El tema de la retención del impuesto a la renta puede llegar a ser algo muy complicado para quienes no han estado sujetos a este tipo de carga impositiva. De hecho, para muchas personas no está claro qué es retención de impuesto a la renta o cuánto se paga de impuestos en Perú.
Conocer cómo funciona la retención de impuesto a las ganancias es muy útil, sobre todo, porque te puede ayudar a evitar sanciones y multas por incumplir el régimen tributario del SUNAT.
¿Qué es la retención de impuestos y por qué es importante?
La retención de impuestos hace referencia al pago adelantado de los tributos que debe hacer una persona al Estado. Regularmente, esta retención se realiza antes de que un trabajador reciba sus pagos por parte del empleador, e incluye varios tipos de impuestos vinculados a la seguridad social, entre otras cosas.
Es decir, el empleador es el agente de retención, y es el responsable de pagar mensualmente los impuestos retenidos al SUNAT. En los casos en los que se tienen varios empleadores, el pago de impuestos al Estado lo debe realizar el empleador que paga la mayor remuneración.
El pago de impuestos es muy importante para el bienestar social y económico de un país. Además, evita que los contribuyentes se enfrenten a deudas por concepto de impuestos muy alto al momento de finalizar el año fiscal.
Por otra parte, hay que tomarlo en cuenta al momento de pensar en las finanzas personales, ya que las deducciones afectan el salario neto que reciben las personas. Conocer cómo funciona la retención de impuesto a las ganancias te puede ayudar a entender cómo opera el sistema tributario, y te permitirá planificar y administrar mejor tus finanzas personales.
¿Cómo se realiza la retención de impuestos y qué documentos se deben presentar?
La retención de impuestos la deben realizar los empleadores, quienes también están encargados de hacer los pagos correspondientes al SUNAT. Sin embargo, es importante que verifiques que el pago se hace a tiempo todos los meses.
Para hacer esto, tienes que entrar al menú de Operaciones el línea del SUNAT con tu clave SOL. Allí encontrarás una opción que se llama Consulta de Contribuciones y Retenciones, con la que te será muy sencillo ver lo que hacen los agentes de retención del impuesto a la renta.
Hay casos en los que los empleadores no cumplen con sus obligaciones vinculadas a la retención de impuestos, y otros en los que las retenciones realizadas no cubren el total anual del impuesto a la renta. Si esto sucede, se debe realizar el pago dentro del plazo de vencimiento de la declaración jurada.
Los documentos con los que se puede realizar el pago de la retención de impuestos de forma personal son el Formulario N° 1662, para quienes tienen RUC; y el Formulario Virtual N° 1673 para quienes no tienen RUC.
¿Qué pasa si se evade la retención de impuestos?
Cuándo hay retención de impuesto a la renta, el Estado tiene más oportunidades para desarrollar sus actividades e invertir en sus proyectos de seguridad social. Se trata de un tipo de contribución sumamente importante para el sistema tributario de cualquier país.
Por eso, cuando no se cumplen los pagos establecidos por el SUNAT, tanto las empresas como las personas naturales se ven sometidas a sanciones que van desde el pago de intereses moratorios hasta el pago de multas.
Además, pueden haber casos en los que se toman medidas más extremas, como la inhabilitación a las personas deudoras para realizar actividades comerciales y profesionales, la clausura temporal de las empresas que incumplen con el pago de la retención de impuesto a las ganancias, y la pérdida del Registro Único de Contribuyentes (RUC).
Excepciones a la retención de impuestos
Aunque la retención de impuesto a la renta está diseñada para la recolección de tributos de empresas y personas naturales por sus actividades económicas, existen algunas excepciones contempladas en la normativa tributaria peruana.
Es importante que conozcas cuáles son las excepciones del pago de la retención de impuestos, ya que puede pasar que en algún momento las actividades que desarrollas no tengan una carga impositiva.
De igual forma, debes saber que se puede solicitar la suspensión de la retención de impuestos a la renta. El SUNAT estableció que esta medida aplica para las personas independientes que consideran que sus ingresos durante el año no serán mayores a 43.313 soles; y para quienes reciben una renta de quinta categoría que no supera los 3.609 soles mensuales.
Excepción por rentas de cuarta categoría
La retención del impuesto a la renta tiene una excepción con las rentas de cuarta categoría, es decir, con los ingresos que se obtienen de forma independiente o por la prestación de servicios.
Esto no quiere decir que no se paguen impuestos, sino que no son retenidos en la fuente, sino que se declaran por parte de las personas al hacer la declaración de impuestos anual.
Excepción por rentas de quinta categoría
También hay una excepción a la retención del impuesto a la renta cuando se trata de rentas de quinta categoría. A diferencia del caso anterior, este tipo de rentas toma como referencia el pago de sueldos, con la excepción de las personas que no superan un cierto límite de retención establecido por la SUNAT.
Excepción por rentas de fuente extranjera
Las rentas de fuente extranjera también tienen una excepción en la retención del impuesto a la renta, ya que son ingresos que se generaron fuera del territorio peruano, y no están sujetas a una carga impositiva.
Excepción por régimen tributario
Por último, está la excepción de las personas que forman parte de un determinado tipo de régimen tributario, como lo puede ser el Régimen Especial de Impuesto a la Renta (RER), o el Régimen Único Simplificado (RUS). Las personas que se encuentran dentro de estas categorías no están sujetos a la carga que supone la retención del impuesto a la renta.
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